Имущество не берётся из воздуха. Каждый рубль на счетах, в товаре и в программах
откуда-то пришёл: либо это ваши деньги, либо чужие — кредит или долг поставщику.
Поэтому правильно, когда две стороны одинаковые:
имущество = долги + свои деньги.
Если не одинаковые — в картине чего-то не хватает. Эту разницу не прячем, а показываем отдельной строкой.
Как смотреть таблицу
Колонка месяца — остаток на последний день этого месяца.
В январе это 31 января, в феврале — последний день февраля.
Если месяц ещё не закончился, в его колонке — остаток на сегодня.
Месяцы, которые ещё не начались, пустые: цифр там пока нет.
Почему должно быть одинаково
Купили товар на миллион — деньги на счёте ушли, появился товар на ту же сумму: имущество то же.
Взяли кредит — на счёте плюс и долг банку плюс на ту же сумму: снова сходится.
Если не сходится, компания не «сломалась»: в отчёт ещё не попали стартовые свои деньги,
долги покупателей или долги поставщикам — или остатки ещё не все внесены.
Расхождение баланса — не «кассовый разрыв»
В обычной речи «разрыв» часто значит «закончились деньги». Здесь это другое:
имущество минус долги минус свои деньги. Про нехватку денег на счетах смотрите строку «Денежные средства», не эту.
- Ноль — стороны совпали. Картина полная, так и должно быть.
- Плюс — имущества в отчёте больше, чем долгов и своих денег. Не хватает объяснения, откуда оно взялось. Это не нераспределённая прибыль: она уже своей строкой в капитале.
- Минус — долгов и своих денег больше, чем имущества. Не хватает какой-то части имущества либо в долгах или капитале лишнее.
На что ещё смотреть
- Деньги на счетах от месяца к месяцу: растут или тают.
- В прибыли заработали, а на счетах не прибавилось — могли купить товар, оплатить программы вперёд или вернуть кредит.
- Если сумма кредита уменьшается — долг гасится. Это не расход в прибыли, а возврат занятого.
- Пустая строка значит, что такой статьи нет или по ней ещё нет учёта. Это не ошибка отчёта.
Когда картина хорошая
- Расхождение баланса около нуля: имущество объясняется долгами и своими деньгами.
- Свои деньги в деле растут — компания зарабатывает и оставляет прибыль в бизнесе.
- Деньги на счетах не тают без понятной причины (товар, предоплата, возврат кредита).
- Долги не раздуваются быстрее, чем появляется имущество.
Когда стоит насторожиться
- Расхождение баланса далеко от нуля — отчёт неполный, по нему рано судить «богатые мы или нет».
- Плюс или минус расхождения — это не прибыль и не убыток.
- Деньги на счетах тают, а долги растут — это уже про здоровье бизнеса, смотрите сами строки.
- Свои деньги в деле падают месяц за месяцем — компания проедает то, что было.
Что значат слова в отчёте
- Активы
- Всё имущество компании на эту дату: деньги, товар, оплаченные заранее программы, то, что должны компании.
- Денежные средства
- Сколько на расчётных счетах и в кассах. Строку можно раскрыть по каждому счёту. Перевод с одного своего счёта на другой общую сумму не меняет.
- Запасы
- Товар, который ещё не продан, в рублях. Купили — деньги ушли со счёта, появился товар. Продали — товар списали в себестоимость.
- РБП
- Расходы будущих периодов: программы и услуги, которые оплатили сразу надолго. В прибыль списываем по месяцам, здесь — ещё не списанная часть.
- Дебиторская задолженность
- Кто должен компании: покупатели с отсрочкой, маркетплейс, если деньги ещё не пришли. Если таких долгов нет — строка пустая.
- Обязательства
- Долги компании другим: кредиты, поставщики, если товар взяли и ещё не расплатились, и прочие долги.
- Кредиты и займы
- Остаток долга по договору: сколько взяли минус сколько уже вернули. Можно раскрыть по каждому договору. Проценты идут в прибыль, возврат самого кредита — сюда.
- Кредиторская задолженность
- Кому должна компания: поставщики и другие, если ещё не расплатились. Если таких долгов нет — строка пустая.
- Капитал на начало года
- Сколько своих денег было в бизнесе на 1 января — итог прошлых лет, не прибыль этого года.
- Нераспределённая прибыль
- Сколько заработали с начала года и оставили в компании. Сумма растёт от месяца к месяцу, а не считается заново за каждый месяц.
- Расхождение баланса
-
Разница сторон: имущество минус долги минус свои деньги. Не путать с «кассовым разрывом» — там про нехватку денег на счетах.
Ноль — стороны равны, так правильно. Плюс — имущества больше, чем долгов и своих денег (это не прибыль: прибыль уже в строке «Нераспределённая прибыль»). Минус — наоборот.
Если не ноль, разницу показываем как есть и в другие строки не прячем.